キャッシュフロー計算書の具体例
キャッシュフロー計算書の作成プロセス
CF計算書の作成プロセスを学ぶにあたり、まず完成形の具体例を確認します。CF計算書は営業活動・投資活動・財務活動の3区分で構成されます。
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CF計算書の全体像
簡単にいうと
CF計算書の完成形を先に見ておこう！営業CF・投資CF・財務CFの3つのセクションから成り立っているよ！
CF計算書は企業のキャッシュの増減を3つの活動区分で表示します。
① 営業活動によるCF — 本業の営業活動に伴うキャッシュの増減
② 投資活動によるCF — 固定資産の取得・売却、有価証券の購入等に伴うキャッシュの増減
③ 財務活動によるCF — 借入金の借入・返済、株式の発行・配当等に伴うキャッシュの増減
3つのCFの合計がキャッシュの期中増減額であり、期首残高に加減して期末残高が求められます。
CF計算書の3区分
試験のポイント
- ・CF計算書は営業・投資・財務の3区分
- ・3つのCFの合計＝キャッシュの期中増減額
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